KOR: voordelen en nadelen + wanneer wel/niet?

TL;DR: KOR in één oogopslag

• Met de KOR hoef je geen btw-aangifte te doen en reken je geen btw op je facturen.
• Je mag dan ook geen btw op kosten en investeringen terugvragen.
• Interessant bij lage omzet en weinig kosten; ongunstig bij veel investeringen.

Wat is de KOR?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-regeling voor ondernemers met een beperkte jaaromzet. Als je deelneemt, breng je geen btw meer in rekening en hoef je geen btw-aangifte te doen. In ruil daarvoor mag je de btw op je zakelijke kosten en investeringen niet meer terugvragen. De regeling kan administratieve rust geven, maar past niet bij iedere onderneming.

De KOR-check tool van ZzpToolbox helpt je om een eerste inschatting te maken: is de KOR voor jou waarschijnlijk voordelig of juist niet? Uiteindelijk neem je de beslissing samen met je boekhouder of op basis van je eigen berekeningen.

Voordelen van de KOR

Het grootste voordeel is eenvoud: je hoeft geen btw-aangifte meer te doen en je facturen worden overzichtelijker, omdat je geen btw-tarieven en -bedragen hoeft te vermelden. Voor particuliere klanten is dat prettig: zij kijken vooral naar het totaalbedrag en hebben niets aan btw-splitsingen.

Voorbeeld: zonder KOR factureer je € 1.000 ex btw per maand, inclusief 21% btw = € 1.210. Met KOR stuur je een factuur van € 1.000 zonder btw. Voor de klant is dat goedkoper; voor jou kan het administratief rustiger zijn, maar je mist wel de mogelijkheid om btw op kosten terug te vragen.

Nadelen van de KOR

Het belangrijkste nadeel is dat je geen btw op kosten en investeringen mag aftrekken. Als je bijvoorbeeld een laptop van € 2.000 ex btw koopt, betaal je met 21% btw € 2.420. In de reguliere regeling kun je de € 420 btw terugvragen; onder de KOR niet. Bij meerdere grote aankopen per jaar kan dat flink optellen.

Tweede voorbeeld: je hebt jaarlijks € 6.000 aan kosten waarover 21% btw wordt berekend. Dat is € 1.260 btw. In de reguliere regeling krijg je dat terug; onder de KOR ben je dit bedrag kwijt. Dat bedrag moet je afzetten tegen het voordeel dat je klanten geen btw meer hoeven te betalen (en jij minder administratie hebt).

Checklist: past de KOR bij jou?

• Schat je jaaromzet realistisch in.
• Maak een lijst van je jaarlijkse kosten en investeringen met btw.
• Bereken hoeveel btw je ongeveer zou kunnen terugvragen.
• Vergelijk dat met het voordeel van geen btw meer rekenen aan klanten.
• Controleer of je veel met particulieren of vooral met bedrijven werkt.
• Gebruik een KOR-check tool of boekhouder voor een definitief oordeel.

KOR, btw en prijzen

Ook als je meedoet aan de KOR is het handig om btw-bedragen te kunnen controleren, bijvoorbeeld bij inkoopfacturen of als je wilt vergelijken wat een prijs inclusief of exclusief btw betekent. Met de btw calculator kun je snel omrekenen. De KOR-check tool helpt je daarnaast om een sanity check te doen op je keuze voor de regeling.

Volgende stap: KOR-effect doorrekenen

Wil je zien wat de KOR ongeveer voor jouw situatie betekent? Gebruik dan de KOR-check om je omzet en kosten in te vullen. Combineer dit met de btw-tool om bedragen te controleren. En bespreek je keuze idealiter met je boekhouder voordat je je definitief aanmeldt, omdat deelname meerdere jaren kan doorwerken.