KOR check

Wat is de KOR?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-regeling voor ondernemers met een relatief lage jaaromzet. Als je meedoet, hoef je geen btw meer in rekening te brengen op je facturen en geen btw-aangifte meer te doen. Je prijzen zijn dan "btw-vrij". In ruil daarvoor mag je geen btw op kosten en investeringen meer terugvragen. De regeling geldt in principe voor minimaal drie jaar, tenzij je tussentijds over de omzetgrens heen gaat.

Voor de beoordeling kijkt de Belastingdienst naar kalenderjaren, niet naar een willekeurige periode van 12 maanden. Bij aanmelding moet je omzet in het vorige kalenderjaar en in het lopende kalenderjaar binnen de grens van € 20.000 blijven. Ga je tijdens deelname in een kalenderjaar over die grens, dan stopt de KOR direct vanaf die levering of dienst.

De KOR is vooral bedacht om kleine ondernemers en zzp'ers te ontlasten van administratie. Minder btw-regels, minder aangiftes en eenvoudiger factureren. Daardoor kan het een interessante optie zijn als je omzet beperkt is en je weinig kosten met btw maakt. Werk je vooral met particuliere klanten, dan kan je prijs bovendien overzichtelijker worden.

Tegelijk betekent meedoen aan de KOR dat je geen btw meer kunt terugvragen. Bij grote investeringen of structureel hoge kosten kan dat financieel ongunstig zijn. Het is daarom slim om naast deze tool ook je cijfers door te rekenen met onze btw-calculator en de tools voor uurtarief en netto inkomen.

Wanneer is KOR interessant?

De KOR kan interessant zijn als je jaaromzet beperkt is en je vooral met particulieren werkt. Je klanten kunnen de btw niet terugvragen, dus een prijs zonder btw voelt voor hen vaak prettiger en eenvoudiger. Je hoeft bovendien geen btw-aangifte meer te doen, wat tijd en administratieve kosten scheelt.

Ook als je weinig kosten met btw maakt, bijvoorbeeld omdat je vooral met je laptop en bestaande apparatuur werkt, is het verlies van vooraftrek vaak beperkt. De vereenvoudiging van je administratie en facturatie kan dan zwaarder wegen dan het nadeel van geen btw-teruggaaf.

In de KOR-check hierboven zie je dat je bij een ruime marge tot de drempel de status "Kansrijk voor KOR" krijgt. Dat betekent niet dat je het automatisch moet doen, maar wel dat het de moeite waard is om het met je boekhouder te bespreken.

Wanneer is KOR juist ongunstig?

De KOR is minder interessant als je veel kosten met btw maakt. Denk aan een leaseauto, hoge softwarekosten, een kantoorruimte of dure apparatuur. In dat geval kun je onder de reguliere btw-regeling een deel van die kosten via de btw-teruggaaf compenseren. Stap je over op de KOR, dan raak je dat voordeel kwijt.

Ook als je omzet richting of boven de drempel gaat, wordt de KOR risicovol. Ga je tijdens deelname over de grens in een kalenderjaar, dan stopt de regeling direct en moet je vanaf dat moment weer btw gaan berekenen. Dat kan tot correcties en onverwachte afrekeningen leiden. De KOR is dus vooral geschikt als je omzet redelijk stabiel onder de grens blijft.

In de calculator hierboven zie je bij "Waarschijnlijk niet geschikt" dat je omzet in het vorige kalenderjaar of je verwachting voor het lopende kalenderjaar ongunstig uitpakt. Dan is het verstandiger om met normale btw te werken en bijvoorbeeld je uurtarief en planning daarop af te stemmen met behulp van onze andere tools.

Hoe werkt factureren zonder btw?

Als je meedoet aan de KOR, factureer je zonder btw. Dat betekent:

• Je zet geen btw-percentage en geen btw-bedrag op je factuur.
• Je vermeldt op de factuur dat je de Kleineondernemersregeling toepast.
• Je factureert een totaalbedrag dat voor de klant de eindprijs is.

Je administratie blijft belangrijk: je houdt nog steeds je omzet en kosten bij. Maar je doet geen btw-aangifte meer en boekt geen btw-bedragen in je boekhouding. Veel boekhoudpakketten hebben een aparte instelling voor de KOR, zodat facturen en rapportages automatisch worden aangepast.

Wil je bedragen blijven controleren of vergelijken met prijzen inclusief btw, gebruik dan de btw-calculator om snel van excl. naar incl. btw te rekenen en andersom. Lees daarnaast ons artikel over boekhoudsoftware voor startende zzp'ers als je je administratie eenvoudig wilt inrichten.

Voorbeelden

Stel: je verwacht als startende zzp'er in je eerste jaar een omzet van € 15.000. Je werkt vooral voor particulieren en hebt beperkte kosten: een laptop, wat software en een website. In de KOR-check zie je dat je ruim onder de drempel van € 20.000 blijft. De status is "Kansrijk voor KOR".

• Verwachte omzet: € 15.000
• Wettelijke grens per kalenderjaar: € 20.000
• Ruimte tot grens: € 5.000

In deze situatie kan de KOR aantrekkelijk zijn: je administratie wordt eenvoudiger en je klanten zien prijzen zonder btw. Je verliest wel de btw op je laptop en software, maar dat is vaak eenmalig en beperkt.

Tweede voorbeeld: je draait al een paar jaar mee en verwacht komend jaar € 25.000 omzet. Je hebt bovendien jaarlijks ongeveer € 8.000 aan kosten met btw (apparatuur, leaseauto, kantoor). In de check zie je dat je boven de drempel zit en de status "Waarschijnlijk niet geschikt" krijgt.

• Verwachte omzet: € 25.000
• Drempel: € 20.000
• Ruimte tot grens: € 0 (je zit er al boven)

Hier is het logischer om met normale btw te blijven werken: je kunt btw op kosten terugvragen en loopt niet het risico halverwege het jaar uit de KOR te vallen. Gebruik in dit geval onze uurtarieftool en netto-inkomentool om je tarief en inkomen door te rekenen mét btw.

Veelgemaakte fouten

• Te optimistisch inschatten van omzet. De KOR kiezen terwijl je eigenlijk verwacht over de grens te gaan. Dat kan later tot correcties en gedoe leiden.
• Vergeten dat je geen btw meer kunt terugvragen. Bij grote investeringen kan dit vele honderden euro's schelen.
• Niet goed communiceren naar klanten. Onduidelijkheid over prijzen en btw kan tot discussie leiden. Wees helder op je website en facturen.
• De KOR zien als "altijd gunstig". De regeling is bedoeld als vereenvoudiging, niet als trucje om altijd minder belasting te betalen.

Gebruik de KOR-check als startpunt en bespreek je situatie vervolgens met een boekhouder. Werk je met boekhoudsoftware, controleer dan of KOR-facturen en rapportages goed worden ondersteund in jouw administratie.

Conclusie: eerst rekenen, dan kiezen

De Kleineondernemersregeling kan een fijne vereenvoudiging zijn voor kleine zzp'ers met beperkte omzet en weinig kosten met btw. Maar de regeling past niet bij iedereen. Door je omzet in te vullen in deze KOR-check en na te denken over je type klanten en kosten, krijg je snel gevoel bij de voor- en nadelen.

Kijk niet alleen naar de btw, maar ook naar je uurtarief, netto inkomen en buffer. Met de andere tools op ZzpToolbox – uurtarieftool, netto-inkomentool en btw-calculator – bouw je stap voor stap een compleet beeld op van je financiën.

De uiteindelijke keuze voor de KOR maak je altijd samen met de Belastingdienst of een boekhouder. Met deze tool ga je dat gesprek beter voorbereid in.